案例分析!物流企业货币资金的管理与核算流程
栏目:案例展示 发布时间:2019-12-23 07:09

  货泉资金是指物流企业正在分娩筹划举止中,处于货泉形状的那局限资金,按其存放所在和用处区别,可分为现金、银行存款和其他货泉资金。

  物流企业为了保障物流筹划举止(运输、积储、包装、装卸搬运、畅达加工、物流音讯等)的平常实行,须要有肯定数目的货泉资金,物流企业的很众举止,都须要实行货泉资金收付,货泉资金出入贯穿于企业的统统物流举止历程。是以物流企业正在筹划举止中,必需坚守货泉资金解决的相合规章,企业的司帐部分应连接货泉资金的特征,当真做好货泉资金的解决、核算和监视管事,确保货泉资金的安闲完好,加快资金周转,升高资金的应用效劳。

  现金,它是指存放正在物流企业财会部分的库存现金,包含库存的百姓币和种种外币。现金是活动性最强的资产,可能随时用来购置所需物资,支拨平常零散开支,归还债务等。是以巩固现金的核算与解决,是物流企业司帐核算的主要义务,它关于保卫邦度和企业资产的安闲与完好,不变金融市集,具有极度主要的意思。

  现金解决是企业财政部分遵循邦度现金解决轨制,对现金的收人、付出和库存余额实行监视和解决。巩固物流企业的现金解决,可能朴素现金应用,提防作弊,裁减物流企业闲置资金,升高资金应用功效。邦度合于现金解决的规章重要包含以下几个方面:

  属于上述现金结算周围的付出,企业可能遵照须要向银行提取现金支拨,不属于上述现金结算周围的金钱支拨一律通过银行实行转账结算。

  (1)禁止专断坐支现金。所谓坐支,即指以物流企业的现金收人直接用于支拨各项开支。坐支现金,容易滋扰现金出入渠道,未便于开户银行对企业现金实行有用的监视和解决。

  (2)收人现金应实时送存银行。物流企业的现金收人应于当天送存开户银行,当天送存确有穷苦的,应由开户银行确定送存韶华。

  (3)禁止编制用处套取现金。企业正在邦度规章的现金应用周围和限额内须要现金,应从开户银行提取,提取时应写明用处,不得编制用处套取现金。

  (4)厉禁“白条顶库”。即企业不得用不适当财政轨制的付款凭证顶替库存现金。

  (5)不得“公款私存”。即禁止将企业的现金收人按私人储存体例存人银行,也禁止保存账外公款等。

  为了巩固现金解决,同时便于物流企业的平常零散开支。邦度规章每个企业可能保存肯定数额的库存现金,称为库存现金限额。企业的库存现金限额,由开户银行遵照企业营业须要、现金出入境况和企业隔绝银行的遐迩等实质情状审定,凡是为企业3-5天的平常零散开支所须要的数目,边远地域和交通未便的地域可众于5天,但最众不得跨越15天的平常零散开支。库存限额已经确定就必需践诺,现金库存跨越限额时要于当日送存开户银行,亏损限额时可向开户银行提取。

  物流企业对现金的解决应该庄敬实行钱账分担轨制,不得由出纳员兼管考察、司帐档案的保管和收人、用度、债权、债务账方针注册管事。出纳员收付现金要有凭有据,经当真审核后,能力收付现金。收付现金必需迎面点清,并当真复核,防备发作误差,收付后的现金凭证要加盖“现金收讫”或“现金付讫”章。关于不适当手续轨制的凭证,出纳职员应拒绝管理。

  为了接连、编制、全部记载现金收付营业的情状,物流企业要树立“现金日记账”实行明细核算。现金日记账为订本式账簿,采用三栏式账页,出纳员应遵照审核后的原始凭证和现金收付款凭证按营业发作的纪律,每日逐笔序时注册。逐日完结,应结出余额,并将账面余额与实质现金库存数额查对,做到账实相符。通过注册现金日记账,可能反响现金增减转移和滚存境况,巩固现金的解决。

  为了总括反响库存现金的收人、付出和滚存情状,物流企业通过树立“现金”总分类账户实行核算。该账户借方注册现金的收人,贷方注册现金的付出,余额正在借方,流露库存现金的滚存数。

  现以上列现金日记账记载的相合营业为例,注释现金收付营业的账务解决。上海申通物流公司某年5月1日发作如下现金收付营业:

  [例1]开崭露金支票,从银行提取现金2000元备用,遵照现金支票存根作司帐分录如下:

  [例2]本日零散运输收人,收到现金234元。应遵照大凡运输发票记账联填制收款凭证,作司帐分录如下:

  [例3]以现金购大办公用品80元。遵照大凡发票填制付款凭证,作司帐分录如下:

  [例4]采购员王明因公出差,预借差船脚1600元。遵照指引同意的乞贷单作司帐分录如下:

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